Handicap ou invalidité

Trois situations liées au handicap et à l'invalidité donnent droit à une majoration du revenu exempté d'impôt :
• Le contribuable ou son conjoint/cohabitant légal est en situation d’invalidité, c’est-à-dire qu'il (ou elle) est reconnu en incapacité de travail depuis un an minimum.
• Le contribuable ou une personne à sa charge a une réduction d'autonomie d’au moins 9 points, reconnue avant l'âge de 65 ans.
• L’enfant à la charge du contribuable est atteint d'une incapacité physique ou mentale à 66 % au moins (minimum 4 points dans le pilier 1), attestée par l'organisme régional pour l'octroi des allocations familiales.

Si le contribuable fait sa déclaration via Tax-on-web, l’information est en principe pré-remplie. Il faut vérifier que c'est bien le cas. Sur la déclaration papier, pour bénéficier de la réduction, le contribuable doit cocher les codes 1028-39 (ou 2028-39 pour le conjoint) ou 1030-37 à 1033-34, selon la situation.
Bon à savoir : La personne qui bénéficiait d'indemnités d'invalidité au moment où elle a pris sa pension ou sa prépension, a droit à cet avantage fiscal à vie.

Personne à charge

Le calcul de l'impôt tient compte de la situation familiale. La partie des revenus sur laquelle le contribuable ne paie pas d’impôts (la quotité de revenus non imposable) augmente en fonction du nombre d'enfants à sa charge au 1^er janvier de l'année de la déclaration fiscale (par exemple le 1^er janvier 2024 pour la déclaration fiscale de 2024 portant sur les revenus de 2023). 
La quotité non imposable du parent augmente encore plus dans 3 situations :
• Il est isolé (ni marié ni cohabitant légal).
• Il a un enfant handicapé à charge (la quotité est doublée).
• Il a un enfant de moins de 3 ans à charge et ne déduit aucun frais de garde (voir ci-après).

La quotité est aussi majorée lorsque le contribuable a une ou plusieurs autres personnes à sa charge : un parent, un grand-parent, un frère, une soeur…
Attention : Pour être considéré comme personne à charge, l'enfant ou l'adulte ne peut percevoir des revenus supérieurs à un plafond qui diffère selon la situation.

Frais de garde d'enfants

Pour les enfants de moins de 14 ans (moins de 21 ans si l'enfant est en situation de handicap lourd), les frais de garde bénéficient d'une réduction d'impôt de 45 %. Pour l'année fiscale 2024, peuvent être déduits, avec un maximum de 15,70 euros par jour et par enfant, les frais de garderie à l'école, les frais d’inscription pour des séjours, stages, plaines, camps de mouvements de jeunesse, les frais de garde lorsque l’enfant est malade… Une attestation délivrée par l'organisme d'accueil est indispensable.
Attention ! C’est l’âge de l’enfant au jour de l’activité qui est pris en compte.